阳春三月，空气中到处都弥漫着花香。临江市审计局审计人员吴愉的手机铃声响起，“吴科长，京口区残疾人联合会聘用工作人员李小平涉嫌严重违纪违法，已经被立案调查”。听到这个消息，她的思绪不由地回到年初的审计现场……

理出头绪

在工作部署会上，审计组长张刚介绍了调查了解的情况：“残保金征收管理方式、残疾人专项预算安排方式、级次和帮扶制度都有新的变化，目前市残联采用的中残联统一数据信息系统，没有独立数据系统，所有涉及保障对象的数据表格均需要由区残联提供。”

“残疾人帮扶政策经过梳理，就多达27项，更不要说相关补贴发放明细，如此庞大的数据量我们1个月能审完吗？”困惑的王思问道。

“先开展数据分析，通过分析结果锁定疑点线索，再进行现场核查取证，这样就可以缩短现场审计时间。”李原率先提出了自己的想法。

“涉残数据范围广，类型复杂，各区报送的数据质量参差不齐，一上来就开展数据分析可能不太容易找到重点。我建议要求全市残联根据现有台账资料，整理形成各项补贴业务经办基础信息和财务报表数据，务求数据真实、完整、规范。”经验丰富的吴愉说道。

经过讨论，审计组最终决定采用吴愉的建议。张刚补充道：“对各区报送的数据，要从财务、业务数据的完整性、业务印证的合理性和资金拨付的真实性三个层面检查数据质量。经统一整理、合并之后导入数据库，为数据分析做好准备。”

疑点浮现

周一一早，王思正比较京口区2021年低保家庭精神残疾人服药补贴的财务数据和业务台账。

“咦，这个区近三年低保家庭精神残疾人服药补贴标准并未发生变化，为什么2021年发放资金量要远远超过2020年呢？”

李原接过话题说道：“怎么财务报表统计显示当年这个区为1453名残疾人发放低保家庭精神残疾人服药补贴，而业务台账资料中，符合补贴条件的残疾人仅866人？”

他们的谈话引起了组长张刚的警觉，张刚说道：“财务数据与业务台账数据的巨大差异，极为不合理，这是工作人员的录入错误还是区残联未认真履职尽责，导致大量低保家庭精神残疾人服药补贴出现应享受未享受的情况？小李，你再把2022年的享受待遇核对一下。”

不一会，李原就核对完了，说道：“这个区2022年低保家庭精神残疾人服药补贴发放情况，同样存在上述情况。2021年至2022年，每月实际发放补贴人数比实有残疾对象均多出500多人。”

听了李原的话后，张刚说道：“我们明天去看一看。”

仔细求证

第二天一大早，审计组来到京口区残疾人联合会，找来区残联的会计和出纳。

张刚开门见山地说道：“我们这次来主要是开展残疾人帮扶政策落实情况专项审计调查，请你介绍一下补贴资金的发放流程。”

会计说道：“我们都是业务科室每个月申请拨付，经过科室负责人、分管领导和主要领导签字后，再通过银行一卡通发放。”

“我们在疑点筛查时，发现你们区低保家庭精神残疾人服药补贴2021年和2022年发放资金量要远远超过2020年，且每月实际发放补贴人数和实有残疾人数不一致，这是什么原因呢？”王思继续追问。

出纳章小玉说：“具体原因我不知道，我是按照请款单上的金额发放的”。

“是你具体负责发放的吗？”李原也追问道。

章小玉面露难色，欲言又止。

吴愉感觉有点不对劲，一般单位的财务人员都会对这种问题直接给出肯定的回答，而她们却避而不谈，里面似有蹊跷。吴愉严肃地说道：“你们不要有什么顾虑，实事求是，可以放心地将知道的事实说出来。如果不说出实情，我们查证后，将会追究相关责任。”

这时，出纳章小玉抬起头把实际发放的过程仔细说了出来。原来近些年，涉及残疾人相关补贴发放的事情，章小玉均交给了相关业务人员去银行办理，相关补贴资金发放陡增的原因她并不清楚。

组长张刚在了解到业务人员既管理审核又负责发放情况后，顿感区残联财务内控方面存在重大风险。

再次商议后，审计组决定调取区残联近两年所有凭证进行全面检查。经核查，发现财务上部分资料不完整，未形成相关补贴发放闭环证据链，如相关残疾人补贴发放均无银行回单；低保家庭精神残疾人服药补贴和残疾儿童康复训练补贴无详细补贴发放名单，仅有合计人数、合计金额单据等。

看来，是时候约谈负责发放低保家庭精神残疾人服药补贴、残疾儿童康复训练补贴的工作人员李小平了。

深挖细查

约谈当天，李小平姗姗来迟。

“为什么低保家庭精神残疾人服药补贴和残疾儿童康复训练补贴方面没有详细补贴发放名单？”王思把财务凭证给他看。

李小平略显紧张，答道：“关于残疾人相关补贴发放，我们有发放明细，但发放人数太多，附在凭证后面不利于装订，你们需要的话，我可以立马提供给你们审计组。”

“那就请你现在提供电子发放的明细。”经验丰富的吴愉补充道。

不一会，李小平回来告知，电子发放明细表已经加密发给银行了，仅能提供了纸质资料。面对厚厚一摞发放明细清单，审计组短时间也无法甄别这些人员是否符合相关申领条件。

“我们分两步同时进行，一边核查人员资格，一边让出纳章小玉去银行打印发放回单。”李原灵机一动。

不一会，章小玉过来告知：“由于涉及银行较多，个别银行回复打印银行回单需要一段时间，有些银行回复由于时间久远，银行回单已无法打印。”

现场审计似乎陷入了困境。

“时间再久远，近半年的银行回单总可以打印出来吧，既然区残联无法获取相关银行回单，那我们自己去找银行打印，也许还能拿到电子发放明细表，他们越不想提供的资料，我们偏要拿到。”倔强的吴愉斩钉截铁地说道。

组长张刚笑着说道：“我们审计就是要发扬斗争精神，敢啃硬骨头，一审到底，一查到底，我们现在立刻回局里办理相关文书，通知银行协助我们进行调查。”

水落石出

王思拿着银行回单，眼尖的她一眼就看到了破绽：“吴科长，回单上大部分人员单笔发放金额均为150元，但有4个人单笔发放金额为9999元，且在一个月份反复多次发放。”

吴愉拿过回单一看：“李小平？这会不会就是负责发放补贴业务的那个李小平？难道是同名同姓？”

审计组成员面面相觑，决定立即约谈区残联理事长。了解到发放回单中的李小平确属该单位工作人员，且他不属于发放对象。

那么，另外3个人会是谁呢？审计组立即到当地派出所调取了李小平全部社会关系，发现3人中，高某为其妻，李某某为其父、李某为其母。

“这个李小平也太大胆了，如此明目张胆地将国有资金转入自己荷包。”震惊的李原一边看着刚从派出所调到的结果。

面对着一条条转向李小平及其亲人私人账户的银行打款记录，张刚也不敢相信地说道：“这可是严重的侵吞国有资金案件了，况且这仅仅是半年的银行回单，据我了解，李小平任职年限已经很久了，他所涉及金额远远不止这些。”

为防止打草惊蛇，审计组综合考虑决定，先将李小平近两年所经手资金进行认真梳理和统计。审计发现，两年来李小平通过伪造残疾人信息，无中生有了部分“残疾人”，而作为出纳的章小玉又未履行审核职责，直接将银行密钥交由他保管并代发补贴，为他套取国有资金提供了便利条件。审计组迅速完成取证工作，形成移送处理书，将问题线索移交京口区纪检监察机关，区纪委监委对李小平涉嫌严重违纪违法行为进行立案调查和处理。（注：文中有关名称均系化名）（陈建刚 李思源 杜中原 王平）

阳春三月，空气中到处都弥漫着花香。临江市审计局审计人员吴愉的手机铃声响起，“吴科长，京口区残疾人联合会聘用工作人员李小平涉嫌严重违纪违法，已经被立案调查”。听到这个消息，她的思绪不由地回到年初的审计现场……

理出头绪

在工作部署会上，审计组长张刚介绍了调查了解的情况：“残保金征收管理方式、残疾人专项预算安排方式、级次和帮扶制度都有新的变化，目前市残联采用的中残联统一数据信息系统，没有独立数据系统，所有涉及保障对象的数据表格均需要由区残联提供。”

“残疾人帮扶政策经过梳理，就多达27项，更不要说相关补贴发放明细，如此庞大的数据量我们1个月能审完吗？”困惑的王思问道。

“先开展数据分析，通过分析结果锁定疑点线索，再进行现场核查取证，这样就可以缩短现场审计时间。”李原率先提出了自己的想法。

“涉残数据范围广，类型复杂，各区报送的数据质量参差不齐，一上来就开展数据分析可能不太容易找到重点。我建议要求全市残联根据现有台账资料，整理形成各项补贴业务经办基础信息和财务报表数据，务求数据真实、完整、规范。”经验丰富的吴愉说道。

经过讨论，审计组最终决定采用吴愉的建议。张刚补充道：“对各区报送的数据，要从财务、业务数据的完整性、业务印证的合理性和资金拨付的真实性三个层面检查数据质量。经统一整理、合并之后导入数据库，为数据分析做好准备。”

疑点浮现

周一一早，王思正比较京口区2021年低保家庭精神残疾人服药补贴的财务数据和业务台账。

“咦，这个区近三年低保家庭精神残疾人服药补贴标准并未发生变化，为什么2021年发放资金量要远远超过2020年呢？”

李原接过话题说道：“怎么财务报表统计显示当年这个区为1453名残疾人发放低保家庭精神残疾人服药补贴，而业务台账资料中，符合补贴条件的残疾人仅866人？”

他们的谈话引起了组长张刚的警觉，张刚说道：“财务数据与业务台账数据的巨大差异，极为不合理，这是工作人员的录入错误还是区残联未认真履职尽责，导致大量低保家庭精神残疾人服药补贴出现应享受未享受的情况？小李，你再把2022年的享受待遇核对一下。”

不一会，李原就核对完了，说道：“这个区2022年低保家庭精神残疾人服药补贴发放情况，同样存在上述情况。2021年至2022年，每月实际发放补贴人数比实有残疾对象均多出500多人。”

听了李原的话后，张刚说道：“我们明天去看一看。”

仔细求证

第二天一大早，审计组来到京口区残疾人联合会，找来区残联的会计和出纳。

张刚开门见山地说道：“我们这次来主要是开展残疾人帮扶政策落实情况专项审计调查，请你介绍一下补贴资金的发放流程。”

会计说道：“我们都是业务科室每个月申请拨付，经过科室负责人、分管领导和主要领导签字后，再通过银行一卡通发放。”

“我们在疑点筛查时，发现你们区低保家庭精神残疾人服药补贴2021年和2022年发放资金量要远远超过2020年，且每月实际发放补贴人数和实有残疾人数不一致，这是什么原因呢？”王思继续追问。

出纳章小玉说：“具体原因我不知道，我是按照请款单上的金额发放的”。

“是你具体负责发放的吗？”李原也追问道。

章小玉面露难色，欲言又止。

吴愉感觉有点不对劲，一般单位的财务人员都会对这种问题直接给出肯定的回答，而她们却避而不谈，里面似有蹊跷。吴愉严肃地说道：“你们不要有什么顾虑，实事求是，可以放心地将知道的事实说出来。如果不说出实情，我们查证后，将会追究相关责任。”

这时，出纳章小玉抬起头把实际发放的过程仔细说了出来。原来近些年，涉及残疾人相关补贴发放的事情，章小玉均交给了相关业务人员去银行办理，相关补贴资金发放陡增的原因她并不清楚。

组长张刚在了解到业务人员既管理审核又负责发放情况后，顿感区残联财务内控方面存在重大风险。

再次商议后，审计组决定调取区残联近两年所有凭证进行全面检查。经核查，发现财务上部分资料不完整，未形成相关补贴发放闭环证据链，如相关残疾人补贴发放均无银行回单；低保家庭精神残疾人服药补贴和残疾儿童康复训练补贴无详细补贴发放名单，仅有合计人数、合计金额单据等。

看来，是时候约谈负责发放低保家庭精神残疾人服药补贴、残疾儿童康复训练补贴的工作人员李小平了。

深挖细查

约谈当天，李小平姗姗来迟。

“为什么低保家庭精神残疾人服药补贴和残疾儿童康复训练补贴方面没有详细补贴发放名单？”王思把财务凭证给他看。

李小平略显紧张，答道：“关于残疾人相关补贴发放，我们有发放明细，但发放人数太多，附在凭证后面不利于装订，你们需要的话，我可以立马提供给你们审计组。”

“那就请你现在提供电子发放的明细。”经验丰富的吴愉补充道。

不一会，李小平回来告知，电子发放明细表已经加密发给银行了，仅能提供了纸质资料。面对厚厚一摞发放明细清单，审计组短时间也无法甄别这些人员是否符合相关申领条件。

“我们分两步同时进行，一边核查人员资格，一边让出纳章小玉去银行打印发放回单。”李原灵机一动。

不一会，章小玉过来告知：“由于涉及银行较多，个别银行回复打印银行回单需要一段时间，有些银行回复由于时间久远，银行回单已无法打印。”

现场审计似乎陷入了困境。

“时间再久远，近半年的银行回单总可以打印出来吧，既然区残联无法获取相关银行回单，那我们自己去找银行打印，也许还能拿到电子发放明细表，他们越不想提供的资料，我们偏要拿到。”倔强的吴愉斩钉截铁地说道。

组长张刚笑着说道：“我们审计就是要发扬斗争精神，敢啃硬骨头，一审到底，一查到底，我们现在立刻回局里办理相关文书，通知银行协助我们进行调查。”

水落石出

王思拿着银行回单，眼尖的她一眼就看到了破绽：“吴科长，回单上大部分人员单笔发放金额均为150元，但有4个人单笔发放金额为9999元，且在一个月份反复多次发放。”

吴愉拿过回单一看：“李小平？这会不会就是负责发放补贴业务的那个李小平？难道是同名同姓？”

审计组成员面面相觑，决定立即约谈区残联理事长。了解到发放回单中的李小平确属该单位工作人员，且他不属于发放对象。

那么，另外3个人会是谁呢？审计组立即到当地派出所调取了李小平全部社会关系，发现3人中，高某为其妻，李某某为其父、李某为其母。

“这个李小平也太大胆了，如此明目张胆地将国有资金转入自己荷包。”震惊的李原一边看着刚从派出所调到的结果。

面对着一条条转向李小平及其亲人私人账户的银行打款记录，张刚也不敢相信地说道：“这可是严重的侵吞国有资金案件了，况且这仅仅是半年的银行回单，据我了解，李小平任职年限已经很久了，他所涉及金额远远不止这些。”

为防止打草惊蛇，审计组综合考虑决定，先将李小平近两年所经手资金进行认真梳理和统计。审计发现，两年来李小平通过伪造残疾人信息，无中生有了部分“残疾人”，而作为出纳的章小玉又未履行审核职责，直接将银行密钥交由他保管并代发补贴，为他套取国有资金提供了便利条件。审计组迅速完成取证工作，形成移送处理书，将问题线索移交京口区纪检监察机关，区纪委监委对李小平涉嫌严重违纪违法行为进行立案调查和处理。（注：文中有关名称均系化名）（陈建刚 李思源 杜中原 王平）