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对违反国家规定的财务收支行为的行政处罚

发布时间:2018-05-10 17:05
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行政职权办事指南表(基本信息表)(行政处罚类)

 

职权编码

242001

职权名称

对违反国家规定的财务收支行为的行政处罚

实施机关

武汉市审计局

职权依据

1.《中华人民共和国审计法》第四十六条;

2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年国务院令第571号)第四十九条。

违法违规行为

违反国家规定的财务收支行为。

处罚种类

1.警告;2.罚款;3.没收违法所得。

细化量化自由裁量权标准

有违法所得的:

1.轻微违法:轻微违法指尚未造成危害后果的,不罚款。给予警告,通报批评。

2.一般违法:一般违法指造成危害后果不大的。责令改正,并处以违法所得1倍以上2倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

3.较严重违法:较严重违法指不听劝阻、拒不改正,造成一定危害后果的。责令改正,并处以违法所得2倍以上3倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

4.严重违法:严重违法指情节恶劣、造成严重危害后果的。责令改正,并处以违法所得3倍以上5倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

没有法所得的:

1.轻微违法:责令改正,给予警告,通报批评。

2.一般违法:责令改正,并处以1万元的罚款。

3.较严重违法:责令改正,并处以2万元以上3万元以下的罚款。

4.严重违法:责令改正,并处以3万元以上5万元以下的罚款。

   法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的,从其规定。

职权运行流程

立案→调查→审查→告知→决定→送达→执行。

责任事项

1.立案责任

对于日常监督检查,群众来信来访及交办、转办中发现的问题及投诉举报的情况,进行审查核实,符合立案条件的予以立案

2.调查取证责任

(1)行政执法人员不得少于两人,出示证件、表明身份;执法人员与当事人有直接利害关系的,应当回避。

(2)通过搜集证据现场了解核实情况等进行调查,并制作笔录。

3.审查责任

(1)单位负责人审查决定。

(2)对于情节复杂的,应当集体讨论决定。

(3)制作处罚决定书。

4.告知责任

(1)行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。

(2)行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。

5.决定责任

制作行政处罚决定书,载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况以及行政处罚的种类和依据、履行方式和期限、救济途径等内容。

6.送达责任

当场交付当事人,当事人不在场的,行政机关应在7内,将行政处罚决定书送达当事人。

7.执行责任

(1)当事人自觉履行。

(2)强制执行。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任

责任事项依据

1.《中华人民共和国审计法》第三十八条:“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

2.《中华人民共和国行政处罚法》第三十七条:“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询问或者检查应当制作笔录。”

3.《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条:“调查终结,行政机关负责人应当对调查结果进行审查,根据不同情况,分别作出如下决定:(一)确有应受行政处罚的违法行为的,根据情节轻重及具体情况,作出行政处罚决定;(二)违法行为轻微,依法可以不予行政处罚的,不予行政处罚;(三)违法事实不能成立的,不得给予行政处罚;(四)违法行为已构成犯罪的,移送司法机关。对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚,行政机关的负责人应当集体讨论决定。”   第三十九条:“行政机关依照本法第三十八条的规定给予行政处罚,应当制作行政处罚决定书。”

4.《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条:“行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。”

5.《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条:“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关组织听证的费用。”

6.《中华人民共和国行政处罚法》第四十条:“行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;当事人不在场的,行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定,将行政处罚决定书送达当事人。”

7.《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条: “行政处罚决定依法作出后,当事人应当在行政处罚决定的期限内,予以履行。”;第五十一条:“当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施:(一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;(二)根据法律规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;(三)申请人民法院强制执行。”

职责边界

一、责任分工

1. 市级:根据财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系、干部管辖权限确定责任分工。

2.(区)县级:根据财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系、干部管辖权限确定责任分工。

二、相关依据

1.《中华人民共和国审计法》第二十八条:“审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系,确定审计管辖范围。审计机关之间对审计管辖范围有争议的,由其共同的上级审计机关确定。上级审计机关可以将其审计管辖范围内的本法第十八条第二款至第二十五条规定的审计事项,授权下级审计机关进行审计;上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内重的大审计事项,可以直接进行审计,但是应当防止不必要的重复审计。”

2.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第六条:“领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。”

承办机构

市审计局业务处。

咨询方式

027-82938458;武汉市江岸区二七路263号;电子邮箱:sjtszx@whaudit.gov.cn。

监督投诉方式

1.市长热线:027-12345;

2.市审计局监察室,武汉市江岸区二七路263号,投诉电话: 027-82938636;电子邮箱:sjtszx@whaudit.gov.cn。

备注

 

 

对违反国家规定的财务收支行为的行政处罚外部流程图


 

行政职权办事指南表(基本信息表)(行政处罚类)

 

职权编码

242001

职权名称

对违反国家规定的财务收支行为的行政处罚

实施机关

武汉市审计局

职权依据

1.《中华人民共和国审计法》第四十六条;

2.《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年国务院令第571号)第四十九条。

违法违规行为

违反国家规定的财务收支行为。

处罚种类

1.警告;2.罚款;3.没收违法所得。

细化量化自由裁量权标准

有违法所得的:

1.轻微违法:轻微违法指尚未造成危害后果的,不罚款。给予警告,通报批评。

2.一般违法:一般违法指造成危害后果不大的。责令改正,并处以违法所得1倍以上2倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

3.较严重违法:较严重违法指不听劝阻、拒不改正,造成一定危害后果的。责令改正,并处以违法所得2倍以上3倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

4.严重违法:严重违法指情节恶劣、造成严重危害后果的。责令改正,并处以违法所得3倍以上5倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

没有法所得的:

1.轻微违法:责令改正,给予警告,通报批评。

2.一般违法:责令改正,并处以1万元的罚款。

3.较严重违法:责令改正,并处以2万元以上3万元以下的罚款。

4.严重违法:责令改正,并处以3万元以上5万元以下的罚款。

   法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的,从其规定。

职权运行流程

立案→调查→审查→告知→决定→送达→执行。

责任事项

1.立案责任

对于日常监督检查,群众来信来访及交办、转办中发现的问题及投诉举报的情况,进行审查核实,符合立案条件的予以立案

2.调查取证责任

(1)行政执法人员不得少于两人,出示证件、表明身份;执法人员与当事人有直接利害关系的,应当回避。

(2)通过搜集证据现场了解核实情况等进行调查,并制作笔录。

3.审查责任

(1)单位负责人审查决定。

(2)对于情节复杂的,应当集体讨论决定。

(3)制作处罚决定书。

4.告知责任

(1)行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。

(2)行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。

5.决定责任

制作行政处罚决定书,载明行政处罚告知、当事人陈述申辩或者听证情况以及行政处罚的种类和依据、履行方式和期限、救济途径等内容。

6.送达责任

当场交付当事人,当事人不在场的,行政机关应在7内,将行政处罚决定书送达当事人。

7.执行责任

(1)当事人自觉履行。

(2)强制执行。

8.其他法律法规规章文件规定应履行的责任

责任事项依据

1.《中华人民共和国审计法》第三十八条:“审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。”

2.《中华人民共和国行政处罚法》第三十七条:“行政机关在调查或者进行检查时,执法人员不得少于两人,并应当向当事人或者有关人员出示证件。当事人或者有关人员应当如实回答询问,并协助调查或者检查,不得阻挠。询问或者检查应当制作笔录。”

3.《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条:“调查终结,行政机关负责人应当对调查结果进行审查,根据不同情况,分别作出如下决定:(一)确有应受行政处罚的违法行为的,根据情节轻重及具体情况,作出行政处罚决定;(二)违法行为轻微,依法可以不予行政处罚的,不予行政处罚;(三)违法事实不能成立的,不得给予行政处罚;(四)违法行为已构成犯罪的,移送司法机关。对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚,行政机关的负责人应当集体讨论决定。”   第三十九条:“行政机关依照本法第三十八条的规定给予行政处罚,应当制作行政处罚决定书。”

4.《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条:“行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。”

5.《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条:“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关组织听证的费用。”

6.《中华人民共和国行政处罚法》第四十条:“行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;当事人不在场的,行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定,将行政处罚决定书送达当事人。”

7.《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条: “行政处罚决定依法作出后,当事人应当在行政处罚决定的期限内,予以履行。”;第五十一条:“当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施:(一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;(二)根据法律规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;(三)申请人民法院强制执行。”

职责边界

一、责任分工

1. 市级:根据财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系、干部管辖权限确定责任分工。

2.(区)县级:根据财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系、干部管辖权限确定责任分工。

二、相关依据

1.《中华人民共和国审计法》第二十八条:“审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系,确定审计管辖范围。审计机关之间对审计管辖范围有争议的,由其共同的上级审计机关确定。上级审计机关可以将其审计管辖范围内的本法第十八条第二款至第二十五条规定的审计事项,授权下级审计机关进行审计;上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内重的大审计事项,可以直接进行审计,但是应当防止不必要的重复审计。”

2.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》第六条:“领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。”

承办机构

市审计局业务处。

咨询方式

027-82938458;武汉市江岸区二七路263号;电子邮箱:sjtszx@whaudit.gov.cn。

监督投诉方式

1.市长热线:027-12345;

2.市审计局监察室,武汉市江岸区二七路263号,投诉电话: 027-82938636;电子邮箱:sjtszx@whaudit.gov.cn。

备注

 

 

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