为积极响应武汉市委市政府提出的建设生态大武汉战略，更好地促进武汉国际湿地城市规范化建设。武汉市审计局对全市市属公园及湿地建设投资项目开展审计，探索运用大数据审计方法，反映园林规划、监管制度缺陷，揭示政策执行、项目投资等方面存在的问题，促进园林建设项目规范管理，提高项目投资效益。该项目荣获2020年度湖北省审计机关优秀审计项目一等奖。

立足绩效审计，高站位谋划项目

以政策执行为切入点，确定审计范围。由于公园项目多为配套项目、建设较为分散的，在年初制定项目计划时相关处室多方考察园林项目管理情况，组织审计人员集中学习《国家湿地公园管理办法》《武汉市基本生态控制线管理条例》等相关政策，分析3年城建计划数据，围绕武汉市军运会环境提升、湿地城市建设的工作重点，结合《武汉市园林和林业发展“十三五”规划》，合理确定本次审计对象，以3家单位在2017年-2018年城建计划中19个公园及湿地项目为本次审计项目范围，保证本次审计涵盖全市重大园林项目，实现市属公园及湿地项目专项“全覆盖”。

以绩效评价为导向线，确定审计目标。细化审计实施方案，确定绩效评价的政策执行、建设管理、经济效益、社会效益及环境效益等五大审计方向。力求摸清市级公园及湿地建设投资项目在政策执行、项目建设、运营管理、投资效益等方面的总体情况，揭示项目在建设管理过程中存在的违法违规及损失浪费等问题，查找和分析项目运作中存在问题的原因。通过审计促进规范项目管理，加强成本控制，全面客观地评价项目的经济效益、社会效益和环境效益，保障建设资金合理、合法、有效使用，提高生态环保建设绩效。

以项目管理为分析点，确定审计内容。结合园林绿化项目工期紧张、施工季节性强，施工资质准入门槛低，苗木造价利润空间大三大特点，紧盯项目招投标、工程转分包、工程质量、财政资金绩效四大关键点，确定审计内容和审计应对措施，将政策执行和责任落实、招投标、工程管理、成本控制、运营管理、投资绩效等6个方面作为审计内容，做到应审必审、有的放矢。

创新实践“两统筹”管理模式，提升审计监督效能

合理规划项目，积极探索审计项目统筹。在项目实施过程中积极探索不同类型审计项目的相互衔接。将湿地公园项目与园林绿化草坪工程专项审计调查两个审计项目统筹融合，由同一审计组进行审计，一方面有效缓解审计机关人少事多的矛盾，另一方面审计经验、成果共享，做到“一审多项、一审多果、一果多用”。结合本项目提出的项目监管方面的问题，园林绿化草坪工程专项审计提出的草坪工程存在多头监管等相关问题，得到市领导的批示。

优化资源配置，积极探索审计组织方式统筹。一方面，科学组织实施审计项目，采取全面调查与重点抽查相结合、现场审计和非现场审计相结合的方式，覆盖2017年-2018年全市19个市级公园及湿地建设投资项目，有针对性地现场核查投资金额较大且已完工的项目并延伸至相关单位。另一方面，合理调配审计资源，积极引入外聘专业工程师，联合被审计单位内审机构开展审计工作。审计现场分设公园项目、湿地项目两个审计小组同时开展审计工作，充分利用内审机构资源优势，形成审计合力。审计中，审计组借助被审计单位内审机构的人力资源，对公园维修改造已完成工程结算造价审核报告进行抽查，发现工程计量计价不实、招标控制价编制不合规等成本控制方面的问题。

探索运用大数据审计技术，推广信息化审计模式

以“两库一平台”为基础，提高审计核查效率。结合武汉市城建局市级城建（园林绿化）项目投资和资金计划项目库、重大项目投资完成信息库等数据信息，运用表间分析、表表分析、数据透视的方式，切实加大非现场数据分析力度。通过信息数据与现场勘察逐一比对，核查出公园及湿地建设项目存在建设进度较城建计划进度滞后、未严格执行基本建设程序等问题，同时，从建设项目业务流、资金流、信息流入手，开展跨系统业务数据横向比对分析、财务核算数据和工程结算数据关联对比分析，揭示建设单位违法发包、多家施工单位违法分包、监理资料作假等问题。

创新高新技术运用，提高大数据审计的方法水平。积极转变投资审计思路，将投资审计方法由单一的查账、结算审计等转变为多种专业软件、专业技术手段并用。综合运用CAD、广联达等专业软件，对湿地项目中大规模种植的苗木数量、品种进行核查比对发现疑点，在确定抽查品种后，与现场勘查相结合，揭示苗木种植上存在未照图施工，降低规格的问题。联合被审计单位，借助高校勘测检测等高科技信息技术，对项目质量进行核查。审计中，借助华中科技大学环境学院高新检测手段，对公园水体水质状况进行检测，发现水体整治工程质量管理不到位、部分水质指标超标等问题；借助监理单位防火涂料涂层测厚仪对重大项目结构防火涂层厚度进行测量抽查，揭示项目存在监管缺位的问题。

实行动态管理，严格把控审计质量

滚动式制定实施方案。审前通过座谈、走访、询问、实地观察等方式，结合被审计项目的特点，将审计目标具体化，对被审计事项进行详尽地细化和分解，使每一项审计事项明确而具体，易于操作，明确了具体的工作任务；将审计事项、人员分工、现场实施时间节点等联系起来，编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整等情况进行管理，明确了任务进度节点。同时根据审计实施进度和现场变化，实时调整审计方案，使审计方案更具针对性和指导性。

加强审计现场组织管理。审计组长全过程监督审计实施方案的落实情况，及时解决审计现场出现的各种新情况、新问题。实现审计现场双重复核，审计组长、主审对审计取证单、审计底稿、调查笔录等严加把控，确保事实清楚、证据充分。同时与被审计单位及相关单位及时沟通和交流，对审计证据材料反复论证，在审计现场解决问题争议。  

明确审计现场纪律。严格执行审计现场考勤制度，明确廉政监督员、信息安全员、档案整理员，进一步强化“八不准”等审计工作纪律、文明审计及保密规定，进一步强化对审计现场资料的管理，健全完善资料交接手续，确保资料安全和完整。

狠抓审计整改，加强审计整改实效

落实审计整改追踪机制，保障整改效果。实行问题清单销号管理，落实建设单位主体责任和整改责任，项目主审在审计报告整改回复期限内持续跟踪、加强沟通，指导建设单位进行实质性整改，要求被审计单位限期整改并回复。对审计移送事项，定期追踪整改进度，2020年对移送事项主管单位发出关于落实审计事项移送处理结果情况的函，督促被审计单位和主管单位及时补充整改回复和移送处理结果回复，确保整改工作到位。目前审计发现的问题已采取有效措施整改落实到位。

多种处理手段并用，提升审计监督服务作用。审计追踪与移送处理相结合，截至目前，相关部门已对10余相关人员进行了追责问责；已追回或减少（避免）损失金额232.08万元。

    促进建章立制，完善顶层设计管理。审计形成的多篇针对性强、层次较高的审计专报，为市委、市政府领导决策提供了参考依据。审计报告揭示的相关问题促进相关单位出台制度十余项，进一步推动了内控制度完善，规范了公园及湿地建设项目的建设行为，提高了项目管理水平。(潘璐)

责任编辑：程婵娟

为积极响应武汉市委市政府提出的建设生态大武汉战略，更好地促进武汉国际湿地城市规范化建设。武汉市审计局对全市市属公园及湿地建设投资项目开展审计，探索运用大数据审计方法，反映园林规划、监管制度缺陷，揭示政策执行、项目投资等方面存在的问题，促进园林建设项目规范管理，提高项目投资效益。该项目荣获2020年度湖北省审计机关优秀审计项目一等奖。

立足绩效审计，高站位谋划项目

以政策执行为切入点，确定审计范围。由于公园项目多为配套项目、建设较为分散的，在年初制定项目计划时相关处室多方考察园林项目管理情况，组织审计人员集中学习《国家湿地公园管理办法》《武汉市基本生态控制线管理条例》等相关政策，分析3年城建计划数据，围绕武汉市军运会环境提升、湿地城市建设的工作重点，结合《武汉市园林和林业发展“十三五”规划》，合理确定本次审计对象，以3家单位在2017年-2018年城建计划中19个公园及湿地项目为本次审计项目范围，保证本次审计涵盖全市重大园林项目，实现市属公园及湿地项目专项“全覆盖”。

以绩效评价为导向线，确定审计目标。细化审计实施方案，确定绩效评价的政策执行、建设管理、经济效益、社会效益及环境效益等五大审计方向。力求摸清市级公园及湿地建设投资项目在政策执行、项目建设、运营管理、投资效益等方面的总体情况，揭示项目在建设管理过程中存在的违法违规及损失浪费等问题，查找和分析项目运作中存在问题的原因。通过审计促进规范项目管理，加强成本控制，全面客观地评价项目的经济效益、社会效益和环境效益，保障建设资金合理、合法、有效使用，提高生态环保建设绩效。

以项目管理为分析点，确定审计内容。结合园林绿化项目工期紧张、施工季节性强，施工资质准入门槛低，苗木造价利润空间大三大特点，紧盯项目招投标、工程转分包、工程质量、财政资金绩效四大关键点，确定审计内容和审计应对措施，将政策执行和责任落实、招投标、工程管理、成本控制、运营管理、投资绩效等6个方面作为审计内容，做到应审必审、有的放矢。

创新实践“两统筹”管理模式，提升审计监督效能

合理规划项目，积极探索审计项目统筹。在项目实施过程中积极探索不同类型审计项目的相互衔接。将湿地公园项目与园林绿化草坪工程专项审计调查两个审计项目统筹融合，由同一审计组进行审计，一方面有效缓解审计机关人少事多的矛盾，另一方面审计经验、成果共享，做到“一审多项、一审多果、一果多用”。结合本项目提出的项目监管方面的问题，园林绿化草坪工程专项审计提出的草坪工程存在多头监管等相关问题，得到市领导的批示。

优化资源配置，积极探索审计组织方式统筹。一方面，科学组织实施审计项目，采取全面调查与重点抽查相结合、现场审计和非现场审计相结合的方式，覆盖2017年-2018年全市19个市级公园及湿地建设投资项目，有针对性地现场核查投资金额较大且已完工的项目并延伸至相关单位。另一方面，合理调配审计资源，积极引入外聘专业工程师，联合被审计单位内审机构开展审计工作。审计现场分设公园项目、湿地项目两个审计小组同时开展审计工作，充分利用内审机构资源优势，形成审计合力。审计中，审计组借助被审计单位内审机构的人力资源，对公园维修改造已完成工程结算造价审核报告进行抽查，发现工程计量计价不实、招标控制价编制不合规等成本控制方面的问题。

探索运用大数据审计技术，推广信息化审计模式

以“两库一平台”为基础，提高审计核查效率。结合武汉市城建局市级城建（园林绿化）项目投资和资金计划项目库、重大项目投资完成信息库等数据信息，运用表间分析、表表分析、数据透视的方式，切实加大非现场数据分析力度。通过信息数据与现场勘察逐一比对，核查出公园及湿地建设项目存在建设进度较城建计划进度滞后、未严格执行基本建设程序等问题，同时，从建设项目业务流、资金流、信息流入手，开展跨系统业务数据横向比对分析、财务核算数据和工程结算数据关联对比分析，揭示建设单位违法发包、多家施工单位违法分包、监理资料作假等问题。

创新高新技术运用，提高大数据审计的方法水平。积极转变投资审计思路，将投资审计方法由单一的查账、结算审计等转变为多种专业软件、专业技术手段并用。综合运用CAD、广联达等专业软件，对湿地项目中大规模种植的苗木数量、品种进行核查比对发现疑点，在确定抽查品种后，与现场勘查相结合，揭示苗木种植上存在未照图施工，降低规格的问题。联合被审计单位，借助高校勘测检测等高科技信息技术，对项目质量进行核查。审计中，借助华中科技大学环境学院高新检测手段，对公园水体水质状况进行检测，发现水体整治工程质量管理不到位、部分水质指标超标等问题；借助监理单位防火涂料涂层测厚仪对重大项目结构防火涂层厚度进行测量抽查，揭示项目存在监管缺位的问题。

实行动态管理，严格把控审计质量

滚动式制定实施方案。审前通过座谈、走访、询问、实地观察等方式，结合被审计项目的特点，将审计目标具体化，对被审计事项进行详尽地细化和分解，使每一项审计事项明确而具体，易于操作，明确了具体的工作任务；将审计事项、人员分工、现场实施时间节点等联系起来，编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整等情况进行管理，明确了任务进度节点。同时根据审计实施进度和现场变化，实时调整审计方案，使审计方案更具针对性和指导性。

加强审计现场组织管理。审计组长全过程监督审计实施方案的落实情况，及时解决审计现场出现的各种新情况、新问题。实现审计现场双重复核，审计组长、主审对审计取证单、审计底稿、调查笔录等严加把控，确保事实清楚、证据充分。同时与被审计单位及相关单位及时沟通和交流，对审计证据材料反复论证，在审计现场解决问题争议。  

明确审计现场纪律。严格执行审计现场考勤制度，明确廉政监督员、信息安全员、档案整理员，进一步强化“八不准”等审计工作纪律、文明审计及保密规定，进一步强化对审计现场资料的管理，健全完善资料交接手续，确保资料安全和完整。

狠抓审计整改，加强审计整改实效

落实审计整改追踪机制，保障整改效果。实行问题清单销号管理，落实建设单位主体责任和整改责任，项目主审在审计报告整改回复期限内持续跟踪、加强沟通，指导建设单位进行实质性整改，要求被审计单位限期整改并回复。对审计移送事项，定期追踪整改进度，2020年对移送事项主管单位发出关于落实审计事项移送处理结果情况的函，督促被审计单位和主管单位及时补充整改回复和移送处理结果回复，确保整改工作到位。目前审计发现的问题已采取有效措施整改落实到位。

多种处理手段并用，提升审计监督服务作用。审计追踪与移送处理相结合，截至目前，相关部门已对10余相关人员进行了追责问责；已追回或减少（避免）损失金额232.08万元。

    促进建章立制，完善顶层设计管理。审计形成的多篇针对性强、层次较高的审计专报，为市委、市政府领导决策提供了参考依据。审计报告揭示的相关问题促进相关单位出台制度十余项，进一步推动了内控制度完善，规范了公园及湿地建设项目的建设行为，提高了项目管理水平。(潘璐)

责任编辑：程婵娟