近日，江岸区审计局对区属医院开展财务收支审计，在学习掌握医院审计相关政策法规、医院审计案例信息的基础上，深入分析医院财务管理风险点，重点围绕医疗收费、物资采购、药品耗材出入库管理等方面开展审计，助推公立医院综合改革政策落实，规范医院收费行为，提升医院财务管理水平。

一是重点关注医院收费项目执行情况。审查医院各类医疗服务项目收费是否符合相关政策要求，药品、医疗耗材是否落实“零加成”政策；审查是否存在超标准、擅自自立项目、分解收费、打包收费等违规行为。

二是重点关注大宗物资采购行为。审查医院药品、医用耗材和医疗设备采购流程是否符合相关规定，是否严格执行政府采购和公开招标等程序，采购中是否存在违规违纪行为；重点关注在合同签订、物资验收入库、货款结算、财务核算等环节是否存在不规范行为。

三是重点关注药品、医疗耗材的出入库管理情况。了解医院药库、药房、医疗耗材的出入库流程，审查药品、医疗耗材的收发、领用手续是否规范；通过分析对比，审查是否存在药品、耗材溢库情况；抽查盘点部分药品、医疗耗材，审查资产是否真实完整。

四是重点关注医院内控管理情况。审查医院内控制度的建立健全情况，在收费管理、物资采购、合同管理、财务管理、薪酬管理等方面是否建立相关内控制度；审查内控制度的科学合理性，是否对关键风险点进行有效约束，能否达到相互制约相互监督的效果；审查内控执行的有效性，关注在实际执行中是否能够严格履行内控制度规定。（江岸区审计局 许贝贝）

责任编辑：程婵娟

近日，江岸区审计局对区属医院开展财务收支审计，在学习掌握医院审计相关政策法规、医院审计案例信息的基础上，深入分析医院财务管理风险点，重点围绕医疗收费、物资采购、药品耗材出入库管理等方面开展审计，助推公立医院综合改革政策落实，规范医院收费行为，提升医院财务管理水平。

一是重点关注医院收费项目执行情况。审查医院各类医疗服务项目收费是否符合相关政策要求，药品、医疗耗材是否落实“零加成”政策；审查是否存在超标准、擅自自立项目、分解收费、打包收费等违规行为。

二是重点关注大宗物资采购行为。审查医院药品、医用耗材和医疗设备采购流程是否符合相关规定，是否严格执行政府采购和公开招标等程序，采购中是否存在违规违纪行为；重点关注在合同签订、物资验收入库、货款结算、财务核算等环节是否存在不规范行为。

三是重点关注药品、医疗耗材的出入库管理情况。了解医院药库、药房、医疗耗材的出入库流程，审查药品、医疗耗材的收发、领用手续是否规范；通过分析对比，审查是否存在药品、耗材溢库情况；抽查盘点部分药品、医疗耗材，审查资产是否真实完整。

四是重点关注医院内控管理情况。审查医院内控制度的建立健全情况，在收费管理、物资采购、合同管理、财务管理、薪酬管理等方面是否建立相关内控制度；审查内控制度的科学合理性，是否对关键风险点进行有效约束，能否达到相互制约相互监督的效果；审查内控执行的有效性，关注在实际执行中是否能够严格履行内控制度规定。（江岸区审计局 许贝贝）

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