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异常采购的背后

发布时间:2022-01-17 08:01
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江汉区审计局在对某单位领导干部经济责任进行延伸审计时,某活动中心资质欠缺、财务管理混乱的现象引起审计人员的关注,最终通过比对活动台账、核查工商信息、实地走访等多种方式,查出以物资采购名义套取现金6万余元的问题。

                                                      引发关注

审计过程中,审计人员发现,该活动中心无论是机构资质、财务管理还是团队力量都不具备承办相关项目的条件,这让审计人员对该活动中心承接项目的真实性打上了大大的问号。审计人员当机立断把该活动中心涉及该项目相关的报销凭证、项目申报书、活动台账等所有相关资料全部带回去进行详查。

                                                      初现端倪

在梳理相关项目的报销凭证时,审计人员发现该活动中心不仅没有规范的会计账簿,不少报销附件还欠缺必要的合同或发票。特别是临近项目验收,该活动中心存在一天支付多笔物资采购款的情况。审计人员对此存有疑虑,怎么一天之内买了那么多物资?这几笔物资采购报销凭证的附件中,既没有供应商盖章确认的送货单,也没有物资领用签收记录。表面看这仅仅是报销手续不完备的问题,实际是怎么回事?这里面有什么猫腻呢?

                                                      多重验证

带着这样的疑问,审计人员采取多重方式核查物资采购事宜的真实性。依照活动台账,详细登记各项活动的举办时间、活动人数、是否涉及发放物资,以及活动照片和活动小结上显示的发放物资的种类,进而与财务报销后附的物资明细进行比对;通过国税发票查验系统核查物资发票的真实性、比对开票方与收款方是否一致;通过工商信息查询系统,核查物资供应商的企业规模,以及经营范围与所采购物资的类别是否相符。

                                                      锁定疑点

通过查验,不仅发现报销的物资明细与发票明细不匹配,还发现该活动中心存在以举办活动名义虚报物资费用、台账记录不真实的问题。再者,物资供应商某经营部为个体工商户,并不具备长期赊销的资金能力,这与该活动中心负责人解释的一天之内支付多笔前期赊购物资款的理由也是相矛盾的。种种迹象让“套现”的真相呼之欲出,审计人员为了获取更直接的证据,决定现场到物资供应商某经营部一探究竟。

                                                      水落石出

在当面询问经营商时,该经营商徐某起初表示,每次都是当场交货并收取现金货款。审计人员随后拿出该经营部与活动中心同一天交易的多笔银行水单,徐某立马又补充说,活动中心后期缺发票,于是活动中心以采购款名义将6万余元转账到经营部,经营部为其开具发票,并以现金方式将6万余元支付给活动中心相关事宜的经办人。至此,种种疑惑迎刃而解。

当审计人员把所有的实质性证据摆在该活动中心负责人王某面前时,王某终于承认,这6万余元不是真正购买物资,而是套取的现金。随后该局对该活动中心作出了相应的审计处理。

进入新时代,简单的就账查账早已无法适应当前审计工作的新要求,需要审计人员细心侦辨,抽丝剥茧,按图索骥,才能真正将问题查深查透,充分发挥审计监督职能作用。(江汉区审计局 史沄涛)


江汉区审计局在对某单位领导干部经济责任进行延伸审计时,某活动中心资质欠缺、财务管理混乱的现象引起审计人员的关注,最终通过比对活动台账、核查工商信息、实地走访等多种方式,查出以物资采购名义套取现金6万余元的问题。

                                                      引发关注

审计过程中,审计人员发现,该活动中心无论是机构资质、财务管理还是团队力量都不具备承办相关项目的条件,这让审计人员对该活动中心承接项目的真实性打上了大大的问号。审计人员当机立断把该活动中心涉及该项目相关的报销凭证、项目申报书、活动台账等所有相关资料全部带回去进行详查。

                                                      初现端倪

在梳理相关项目的报销凭证时,审计人员发现该活动中心不仅没有规范的会计账簿,不少报销附件还欠缺必要的合同或发票。特别是临近项目验收,该活动中心存在一天支付多笔物资采购款的情况。审计人员对此存有疑虑,怎么一天之内买了那么多物资?这几笔物资采购报销凭证的附件中,既没有供应商盖章确认的送货单,也没有物资领用签收记录。表面看这仅仅是报销手续不完备的问题,实际是怎么回事?这里面有什么猫腻呢?

                                                      多重验证

带着这样的疑问,审计人员采取多重方式核查物资采购事宜的真实性。依照活动台账,详细登记各项活动的举办时间、活动人数、是否涉及发放物资,以及活动照片和活动小结上显示的发放物资的种类,进而与财务报销后附的物资明细进行比对;通过国税发票查验系统核查物资发票的真实性、比对开票方与收款方是否一致;通过工商信息查询系统,核查物资供应商的企业规模,以及经营范围与所采购物资的类别是否相符。

                                                      锁定疑点

通过查验,不仅发现报销的物资明细与发票明细不匹配,还发现该活动中心存在以举办活动名义虚报物资费用、台账记录不真实的问题。再者,物资供应商某经营部为个体工商户,并不具备长期赊销的资金能力,这与该活动中心负责人解释的一天之内支付多笔前期赊购物资款的理由也是相矛盾的。种种迹象让“套现”的真相呼之欲出,审计人员为了获取更直接的证据,决定现场到物资供应商某经营部一探究竟。

                                                      水落石出

在当面询问经营商时,该经营商徐某起初表示,每次都是当场交货并收取现金货款。审计人员随后拿出该经营部与活动中心同一天交易的多笔银行水单,徐某立马又补充说,活动中心后期缺发票,于是活动中心以采购款名义将6万余元转账到经营部,经营部为其开具发票,并以现金方式将6万余元支付给活动中心相关事宜的经办人。至此,种种疑惑迎刃而解。

当审计人员把所有的实质性证据摆在该活动中心负责人王某面前时,王某终于承认,这6万余元不是真正购买物资,而是套取的现金。随后该局对该活动中心作出了相应的审计处理。

进入新时代,简单的就账查账早已无法适应当前审计工作的新要求,需要审计人员细心侦辨,抽丝剥茧,按图索骥,才能真正将问题查深查透,充分发挥审计监督职能作用。(江汉区审计局 史沄涛)


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