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地产集团提升内审工作质量,助力企业高质量发展

发布时间:2020-12-21 16:12
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武汉地产开发投资集团有限公司(简称武汉地产集团)最早成立于1978年,国有独资,是武汉市重要的城市建设投融资平台。截至2019年12月,集团总资产1800亿元,净资产超过500亿元,直接管理的成员公司14家,以市政基础设施建设、公益性公共建筑建设、房地产开发、保障房建设及土地储备为主营业务,并延伸至产业链上下游的设计、施工、监理、材料生产供应、物业管理业务,还积极拓展资产管理、文化创意、金融、互联网等新兴业务,并投资参股银行、证券、保险、科技、商贸等知名企业和上市公司。武汉地产集团先后建成武汉市民之家、东湖宾馆、武汉会议中心、琴台文化艺术中心等地标性城市公共建筑;东湖隧道、东湖绿道、中山大道改造、长江大道等重大市政基础设施建设;汉口城市广场、光谷188国际社区等数10个大中型居住区;同时还承担了约450万平方米的保障性住房建设任务。集团连续16年入选全国房地产百强,先后荣获中国服务业企业500强、湖北省企业100强、中国房地产年度社会责任感企业、武汉市优秀企业、武汉突出贡献纳税人等多项荣誉称号。

武汉地产集团高度重视内审工作,自2012年1月组建审计部门以来,在省、市政府审计的指导下,内审工作不断加强,在促进集团完善内控、防范风险、提高效益、严肃纪律和加强廉政建设中发挥了积极作用,集团未发生重大违法违纪案件。

、完善内审监督机制,保障内审工作有效开展

(一)建立完善内审监督体系,实现审计职能全覆盖一是完善审计组织体系。集团成立了审计工作领导小组,组建独立的审计部,由集团党委会、董事会直接领导。集团审计部配备了由审计、财务、工程造价和法律等专业技术人员组成的专职审计人员7名。同时,在14家成员公司中分别设置了独立或合署办公的审计部门,专业从事审计工作人员30余名。二是完善审计内容。集团按照“资本走到哪,审计就跟进到哪,不留死角”的原则开展审计,内容包括配合政府审计、经责审计、绩效审计、跟踪审计、工程结(决)算审计、公司审计、业务板块审计和专项管理审计等,实现审计监督职能的全覆盖。

(二)建立健全内部审计制度,推动内审工作规范开展集团积极学习贯彻《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署内部审计工作规定》、中国内部审计准则等审计法律、法规、规章和其他规范性文件,结合集团实际,制定了《审计工作暂行办法》、《经责审计暂行办法》、《审计中介机构选用与管理暂行办法》、《成员公司内审工作考核办法》、《集团政府投资项目财务决算审计管理办法》等多项制度,促进了内审工作程序化、制度化和规范化。

(三)建立内审计划与考核机制,促进内审工作的有效执行。一是制定年度内审计划。集团围绕贯彻落实中央重大政策、企业改革发展和风险控制等,制定年度审计计划,报集团党委会、董事会通过后下发执行,每年计划审计项目50-60二是加强指导。在执行过程中,跟踪各成员公司内审计划开展进度,及时指导、检查、督办。三是强化考核。将成员公司内审工作纳入集团绩效考核体系,从机构设置、审计计划的制定与落实、审计组织、落实审计整改等方面进行考核。

(四)建立审计问题整改机制,注重建立长效机制。集团以“零容忍”态度推进审计整改闭环管控一是集团董事会统筹整改工作,定期听取审计成果汇报,明确整改意见,提出整改要求。二是落实一把手负责制,要求相关责任单位一把手亲自抓,组建整改专班推进整改。三是制定问题清单和整改清单,实行销号管理,整改结果由集团审计部和相关业务部门双审验收销号。四是严肃责任追究对公司外的违规单位进行禁止使用和经济处罚,对公司内未履职到位的领导干部进行问责处理。五是注重建立长效机制,先后健全了“三重一大”决策制度实施细则、招投标管理、合同管理、设计变更管理等相关管理制度,不断完善企业内部控制体系。

二、全面推进审计工作,有效发挥审计监督服务职能

(一)推进重点工程项目“三位一体”跟踪审计,建立督审并举新模式。我集团作为武汉市审计局开展的政府审计、内部审计和社会审计“三位一体”政府投资审计模式创新的首个试点单位,在市审计局指导下,不断总结创新,形成了审计、纪检相结合的“督审并举”新模式。2017年,集团在东湖绿道二期项目,对工程和拆迁进度、施工质量、安全文明、造价控制以及监理人员履职等情况进行全方位的审计监督和服务,使该项目取得了质量管理日趋精细、成本控制明显增强、工程进度显著提升的“三重成效”。此后,该模式运用到2018年东湖宾馆水榭游步道项目和2019年军运会配套道路和长江右岸大道项目建设中,为推进投资、质量、进度三大控制目标的实现发挥了积极作用。

(二)组织完工政府投资项目结(决)算审计,推进完成资产确认。近年来,东湖隧道、东湖绿道和东湖宾馆等34个重点工程项目均已完工,概算金额500多亿元。集团审计组织对东湖隧道等24个项目出具了竣工决算审计报告,完成资产确认;对长江大道、东湖绿道等34个项目出具单体工程结算报告464份,审减率16%,有效控制成本。

(三)开展集团各领域专项审计,提升内部管理水平。为加强内控管理及风险控制,集团开展了对房地产开发、资产管理、土地储备、招投标、成本管理等领域的板块及专项审计13项。2017年,对集团资产运营管理情况进行绩效审计,涉及资产价值51亿元;2018年,对集团自营房地产项目687项招投标管理情况、7家公司门窗采购管理转分包情况进行全面审计;2019年对5个房地产项目成本管理进行专项审计。通过内部审计,揭示风险,督促整改,有效推进了集团规范化管理和制度化建设。

(四)组织领导干部经济责任审计,加强履责监督。按照领导干部“离任必审”和“对子企业负责人连续在同一企业任职满二年以上进行经济责任审计”的要求,集团2017-2019年期间对14家子公司的16位领导干部进行了经责审计,揭示了这些公司在经营管理中存在的问题,下发审计整改通知书和问题清单并督促限期整改。通过经责审计,加大了对领导干部任期内履职情况的监督力度,审计威慑力明显增强,为考核和任用干部、及时改进管理、防范风险起到了积极作用。

三、与时俱进,提高内审质量,提升内审价值

(一)打造高素质的内审队伍,推进审计职业化建设。集团通过调研指导、业务知识培训、实操培训、总结交流、考核检查、建立审计案例库等多种形式,推进审计职业化建设。一是建立自身的审计案例库,形成了《地产集团项目管理和经营管理风险提示和建议汇编》。二是组织审计内训,以邀请专家进行业务辅导、内部审计案例剖析等形式,组织开展专题讲座。三是组织内审交流,对外积极参加由省、市内审协会主办的各类国企内审人员培训班,对内组织成员公司作审计经验交流与分享。四是组织实操培训,对外选派内审人员到市审计局、市纪委监委“以审代训”,对内加强对成员公司审计工作的指导把关。

(二)充分发挥社会审计力量,强化全过程管理。为确保审计质量和效果,集团从审计准备、审计实施、审计报告等各个环节,强化对社会审计力量的全过程质量监督。一是严把审计单位评选关,通过参选文件和面试两方面综合评分来确定社会审计单位。二是合同条款中明确约定审计质量,审计人员必须按合同约定配备。三是规范审计文书格式,确保要素齐全、内容完整,结论准确。四是建立社会审计交流信息平台,及时交流信息,分享经验。五是建立考核评价机制,将考核结果作为社会审计机构是否继续纳入集团社会审计中介机构库的重要依据,实行优胜劣汰。

(三)规范审计行为,确保审计质量。一是严格把关审计实施方案,围绕项目审计目标、审计范围、审计事项,编制审计实施方案,做到有的放矢。二是强化审计过程控制,规范审计程序,避免问题核查不清、遗漏审计事项、返回现场二次取证等问题。三是严格审计现场管理,全面加强关键环节质量控制。四是统一审计报告框架,优化审计成果质量管控。

(四)建立审计工作信息和成果共享机制,提高审计监督整体效能。集团审计加强与人力资源、计划考核、招投标监督和纪检监察等监督体系的联动,形成内部“大监督”体系。一是在审计准备阶段,围绕审计目的,组织相关部门参加审计进点会,共同布置审计工作。二是在审计实施阶段,随时保持与各部门联系,共同收集资料取证并核实问题,形成问题清单。三是在审计整改阶段,将审计成果及时共享给各部门,形成合力,共同督促落实整改。

    地产集团内审工作取得了一定成绩,但与内审工作的高要求相比、与先进企业相比还有差距。在下步审计工作中,地产集团将与时俱进,不断提升内审质量与价值,助力企业持续健康发展。


武汉地产开发投资集团有限公司(简称武汉地产集团)最早成立于1978年,国有独资,是武汉市重要的城市建设投融资平台。截至2019年12月,集团总资产1800亿元,净资产超过500亿元,直接管理的成员公司14家,以市政基础设施建设、公益性公共建筑建设、房地产开发、保障房建设及土地储备为主营业务,并延伸至产业链上下游的设计、施工、监理、材料生产供应、物业管理业务,还积极拓展资产管理、文化创意、金融、互联网等新兴业务,并投资参股银行、证券、保险、科技、商贸等知名企业和上市公司。武汉地产集团先后建成武汉市民之家、东湖宾馆、武汉会议中心、琴台文化艺术中心等地标性城市公共建筑;东湖隧道、东湖绿道、中山大道改造、长江大道等重大市政基础设施建设;汉口城市广场、光谷188国际社区等数10个大中型居住区;同时还承担了约450万平方米的保障性住房建设任务。集团连续16年入选全国房地产百强,先后荣获中国服务业企业500强、湖北省企业100强、中国房地产年度社会责任感企业、武汉市优秀企业、武汉突出贡献纳税人等多项荣誉称号。

武汉地产集团高度重视内审工作,自2012年1月组建审计部门以来,在省、市政府审计的指导下,内审工作不断加强,在促进集团完善内控、防范风险、提高效益、严肃纪律和加强廉政建设中发挥了积极作用,集团未发生重大违法违纪案件。

、完善内审监督机制,保障内审工作有效开展

(一)建立完善内审监督体系,实现审计职能全覆盖一是完善审计组织体系。集团成立了审计工作领导小组,组建独立的审计部,由集团党委会、董事会直接领导。集团审计部配备了由审计、财务、工程造价和法律等专业技术人员组成的专职审计人员7名。同时,在14家成员公司中分别设置了独立或合署办公的审计部门,专业从事审计工作人员30余名。二是完善审计内容。集团按照“资本走到哪,审计就跟进到哪,不留死角”的原则开展审计,内容包括配合政府审计、经责审计、绩效审计、跟踪审计、工程结(决)算审计、公司审计、业务板块审计和专项管理审计等,实现审计监督职能的全覆盖。

(二)建立健全内部审计制度,推动内审工作规范开展集团积极学习贯彻《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署内部审计工作规定》、中国内部审计准则等审计法律、法规、规章和其他规范性文件,结合集团实际,制定了《审计工作暂行办法》、《经责审计暂行办法》、《审计中介机构选用与管理暂行办法》、《成员公司内审工作考核办法》、《集团政府投资项目财务决算审计管理办法》等多项制度,促进了内审工作程序化、制度化和规范化。

(三)建立内审计划与考核机制,促进内审工作的有效执行。一是制定年度内审计划。集团围绕贯彻落实中央重大政策、企业改革发展和风险控制等,制定年度审计计划,报集团党委会、董事会通过后下发执行,每年计划审计项目50-60二是加强指导。在执行过程中,跟踪各成员公司内审计划开展进度,及时指导、检查、督办。三是强化考核。将成员公司内审工作纳入集团绩效考核体系,从机构设置、审计计划的制定与落实、审计组织、落实审计整改等方面进行考核。

(四)建立审计问题整改机制,注重建立长效机制。集团以“零容忍”态度推进审计整改闭环管控一是集团董事会统筹整改工作,定期听取审计成果汇报,明确整改意见,提出整改要求。二是落实一把手负责制,要求相关责任单位一把手亲自抓,组建整改专班推进整改。三是制定问题清单和整改清单,实行销号管理,整改结果由集团审计部和相关业务部门双审验收销号。四是严肃责任追究对公司外的违规单位进行禁止使用和经济处罚,对公司内未履职到位的领导干部进行问责处理。五是注重建立长效机制,先后健全了“三重一大”决策制度实施细则、招投标管理、合同管理、设计变更管理等相关管理制度,不断完善企业内部控制体系。

二、全面推进审计工作,有效发挥审计监督服务职能

(一)推进重点工程项目“三位一体”跟踪审计,建立督审并举新模式。我集团作为武汉市审计局开展的政府审计、内部审计和社会审计“三位一体”政府投资审计模式创新的首个试点单位,在市审计局指导下,不断总结创新,形成了审计、纪检相结合的“督审并举”新模式。2017年,集团在东湖绿道二期项目,对工程和拆迁进度、施工质量、安全文明、造价控制以及监理人员履职等情况进行全方位的审计监督和服务,使该项目取得了质量管理日趋精细、成本控制明显增强、工程进度显著提升的“三重成效”。此后,该模式运用到2018年东湖宾馆水榭游步道项目和2019年军运会配套道路和长江右岸大道项目建设中,为推进投资、质量、进度三大控制目标的实现发挥了积极作用。

(二)组织完工政府投资项目结(决)算审计,推进完成资产确认。近年来,东湖隧道、东湖绿道和东湖宾馆等34个重点工程项目均已完工,概算金额500多亿元。集团审计组织对东湖隧道等24个项目出具了竣工决算审计报告,完成资产确认;对长江大道、东湖绿道等34个项目出具单体工程结算报告464份,审减率16%,有效控制成本。

(三)开展集团各领域专项审计,提升内部管理水平。为加强内控管理及风险控制,集团开展了对房地产开发、资产管理、土地储备、招投标、成本管理等领域的板块及专项审计13项。2017年,对集团资产运营管理情况进行绩效审计,涉及资产价值51亿元;2018年,对集团自营房地产项目687项招投标管理情况、7家公司门窗采购管理转分包情况进行全面审计;2019年对5个房地产项目成本管理进行专项审计。通过内部审计,揭示风险,督促整改,有效推进了集团规范化管理和制度化建设。

(四)组织领导干部经济责任审计,加强履责监督。按照领导干部“离任必审”和“对子企业负责人连续在同一企业任职满二年以上进行经济责任审计”的要求,集团2017-2019年期间对14家子公司的16位领导干部进行了经责审计,揭示了这些公司在经营管理中存在的问题,下发审计整改通知书和问题清单并督促限期整改。通过经责审计,加大了对领导干部任期内履职情况的监督力度,审计威慑力明显增强,为考核和任用干部、及时改进管理、防范风险起到了积极作用。

三、与时俱进,提高内审质量,提升内审价值

(一)打造高素质的内审队伍,推进审计职业化建设。集团通过调研指导、业务知识培训、实操培训、总结交流、考核检查、建立审计案例库等多种形式,推进审计职业化建设。一是建立自身的审计案例库,形成了《地产集团项目管理和经营管理风险提示和建议汇编》。二是组织审计内训,以邀请专家进行业务辅导、内部审计案例剖析等形式,组织开展专题讲座。三是组织内审交流,对外积极参加由省、市内审协会主办的各类国企内审人员培训班,对内组织成员公司作审计经验交流与分享。四是组织实操培训,对外选派内审人员到市审计局、市纪委监委“以审代训”,对内加强对成员公司审计工作的指导把关。

(二)充分发挥社会审计力量,强化全过程管理。为确保审计质量和效果,集团从审计准备、审计实施、审计报告等各个环节,强化对社会审计力量的全过程质量监督。一是严把审计单位评选关,通过参选文件和面试两方面综合评分来确定社会审计单位。二是合同条款中明确约定审计质量,审计人员必须按合同约定配备。三是规范审计文书格式,确保要素齐全、内容完整,结论准确。四是建立社会审计交流信息平台,及时交流信息,分享经验。五是建立考核评价机制,将考核结果作为社会审计机构是否继续纳入集团社会审计中介机构库的重要依据,实行优胜劣汰。

(三)规范审计行为,确保审计质量。一是严格把关审计实施方案,围绕项目审计目标、审计范围、审计事项,编制审计实施方案,做到有的放矢。二是强化审计过程控制,规范审计程序,避免问题核查不清、遗漏审计事项、返回现场二次取证等问题。三是严格审计现场管理,全面加强关键环节质量控制。四是统一审计报告框架,优化审计成果质量管控。

(四)建立审计工作信息和成果共享机制,提高审计监督整体效能。集团审计加强与人力资源、计划考核、招投标监督和纪检监察等监督体系的联动,形成内部“大监督”体系。一是在审计准备阶段,围绕审计目的,组织相关部门参加审计进点会,共同布置审计工作。二是在审计实施阶段,随时保持与各部门联系,共同收集资料取证并核实问题,形成问题清单。三是在审计整改阶段,将审计成果及时共享给各部门,形成合力,共同督促落实整改。

    地产集团内审工作取得了一定成绩,但与内审工作的高要求相比、与先进企业相比还有差距。在下步审计工作中,地产集团将与时俱进,不断提升内审质量与价值,助力企业持续健康发展。


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