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大数据分析在公积金审计中的应用

发布时间:2021-05-12 09:05
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武汉市审计局   马晓强

一、应用背景

2019年上半年,武汉市审计局着眼于规范公积金管理、促进保障和改善民生,对该市2018年住房公积金管理情况进行了审计。审计中,针对公积金业务种类多、数据量大、政策性强且变动快的实际情况,创新完善“大数据+”审计组织模式和审计方法,构建公积金审计数据分析平台和体系,通过关联分析和交叉验证财务、业务数据,较好实现了公积金审计全覆盖,提高了审计的精准度和效率效果。该项目被评为2020年湖北省、武汉市优秀审计项目一等奖,市精品审计成果特等奖。

二、应用特点

(一)构建数据定期报送制度,打造公积金审计数据分析新平台。

建立公积金业务和财务数据定期报送制度,采集相应年度电子数据,并对数据标准化处理,安全存储,将数据采集工作制度化、规范化。探索形成武汉住房公积金基础数据规划,逐步建立公积金行业数据库,为大数据审计夯实数据基础。

(二)构建大数据审计模式,打造整体联动精准制导新格局。

由审计骨干和计算机中级人员组成公积金审计数据分析团队,梳理分析数据审计思路,采取审前总体分析、发现疑点,审中分散核查、集中研究的方式,实现对公积金缴存、贷款、提取、管理等业务和资金的全流程穿透,精准锁定问题疑点。

(三)构建数据深度挖掘体系,打造公积金审计质效变革新引擎。

通过将审计方法数据化、模型化,提炼形成公积金大数据审计模型数十个,构建一套公积金数据分析体系,突破了资源局限、时空限制、局部视野,促进了公积金审计质效变革。

三、数据准备

中联公司开发的武汉市公积金管理系统,由核心业务系统、单位和个人网上业务系统、多渠道客户服务系统、统一消息分发平台组成,业务功能872个,日均业务量80万笔,外联接口共计265个,端口26个,数据共享合作机构15个。公积金数据定期报送制度要求每半年报送一次数据,数据库建在审计局服务器。此次审计共采集截至2018年底全库业务数据约750G。审计人员直接根据授权进入数据库,导出审计所需的40张表(包括建表语句、导出语句和数据),通过导出的建表脚本,在SQLserver数据库中创建表,并导入表数据,使用数据字典对导入的英文表名和字段名进行汉化。

四、具体实施

(一)总体思路

采取以政策法规为导向,以公积金业务实际开展情况为基础,分析形成审计思路,并转化为数据语句描述形成审计分析模块。根据公积金业务分类,形成公积金归集、贷款、提取、管理四大类审计分析模块35,按照业务类型和政策时间节点,对公积金中心业务数据分模块、分时段进行核查,形成疑点。并通过业务数据的分析和翻阅影像资料及实地调查了解相结合的方式对相关疑点进行核实。

运用数据分析锁定部分问题疑点

问题1中介人员通过伪造结婚证件和商业住房贷款合同协助公积金缴存职工违规骗提住房公积金并非法获利。

职工或其配偶可以自有住房还商业贷款的形式提取公积金。分析认为如果中介人员以自有住房和职工配偶身份协助办理公积金提取业务,提取的公积金转入中介人员账上,且中介人员做了不止1笔业务,若以转入账户为关键词筛查,当多名职工公积金提取后转入同一账户,则认定该账户的所有者疑似中介人员。审计思路如图1所示。形成数据疑点后,我们对影像资料和银行流水进行核实,发现中介人员伪造结婚证和购房贷款合同骗提公积金并非法获利问题,移送后有关人员马上被立案逮捕,并因伪造国家机关证件、印章等罪名被判刑。同时,审计延伸发现3名公积金中心工作人员利用自身公积金业务办理权限,和社会中介人员内外勾结,违规办理公积金提取业务,并非法获利行为,相关情况移送后,上述人员分别被双开并判刑。

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问题2:某大型国企Z公司领导人员利用职务便利涉嫌贪污1000余万元。

政策规定职工可以离职为由提取公积金。因此,有可能存在同一职工以离职名义多次提取公积金的情况。以职工身份证号出现累计大于等于3为核心条件、以离职为提取摘要进行查询。审计思路如图2所示。形成数据疑点后,我们调阅了影像资料和查询银行流水,发现Z公司孙某某利用负责公积金缴纳等工作的职务便利,以其父母、亲戚及朋友等14人的名义虚设公积金账户,用公司资金以缴纳公积金的名义向上述虚设公积金账户缴款1460万元后,通过虚假的离职证明、住房公积金提取申请表等材料向住房公积金管理中心申请,从上述虚设公积金账户提取款项据为己有有关线索移送后,孙某某很快被留置,开除党籍、公职,并因贪污罪被判刑12年。

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问题3信息系统部分字段数据不准确,输入控制不严

一是统一数据格式。审前开展数据归集、清理、转换、校验等工作,对结构化数据,先将后台备份文件恢复到oracle数据库,再转换到SQL server数据库中;对非结构化数据,通过SSIS工具将以文本文件或excel文件归集的财务数据、业务台账等转换到SQL server数据库中。

二是严格数据校验。公积金业务相关的数据通过标准表存储,与财务数据、各业务台账,构成一张纵横交错的数据网。通过对采集的不同类型及系统数据之间的校验、比对,发现部分数据不准确、不完整,关键字段缺失、为空值及在不同数据表中表述不一致,数据内容错误等数据质量问题。如:部分个人基本信息不正确出生日期字段多数显示为“1900-01-01”等错误信息或与身份证信息不符,性别字段不准,未对居民身份证中字母的大小写进行控制;部分关键字段标识的内容与实际业务状态不符。通过揭示信息系统存在的问题和薄弱环节,提出针对性建议,督促公积金中心积极整改,促进核心业务系统更加规范、标准和高效。

问题4:部分单位公积金缴存基数低于上年最低工资标准。

按照规定,职工住房公积金的缴存基数不得低于设区城市上年度最低工资标准,武汉市公积金每年调整基数时间为7月,最低工资标准分中心城区和新城区2018年公积金缴存基数应分为4类:2018年上半年执行2016年中心城区和新城区标准,2018年下半年执行2017年中心城区和新城区标准。通过公积金个人缴交登记簿查询缴存基数,缴存基数与上一年度的最低工资标准比较,筛选出低于工资标准的记录,且计算出记录和最低工资标准间的差额。根据分析模块,做4个查询,生成疑点并核实,共有55665名职工公积金缴存基数低于规定的最低工资标准。

问题5个别单位公积金缴存比例超上限。

按照规定,职工住房公积金的缴存比例应为5%-12%。通过公积金个人缴交登记簿查询缴存比例,与规定的比例比较,筛选出不符合规定的记录。生成疑点并核实,共有13名职工公积金缴存比例超过规定上限。

五、应用效果

(一)大数据助推公积金审计全覆盖,查深查透提升了审计质量

这次公积金审计创新完善“大数据+”审计组织模式和审计方法,构建公积金审计数据分析平台和体系,深度挖掘分析,审计查出归集、管理、贷款、使用等方面违纪违规问题55个,问题金额27亿元。

(二)促进问题整改和完善制度建设,强化公积金管理和便民服务措施

注重推动揭露问题与督促整改、完善制度和促进改革相结合,既落地见效,又建章立制,真正将“治已病、防未病”落到实处。认真分析问题产生的原因,提出审计建议,相关审计信息获市领导10多次批示,有力推进了整改,推动市政府、主管部门和被审计单位建立健全完善有关制度,堵塞了漏洞、强化了管理、优化了流程,提升了资金效益。同时,促进增收节支上缴财政资金2亿元。

对重大违纪违规问题进行移送,充分发挥审计监督作用

向市监委等部门移交重大违纪违法问题移送处理书5份,涉及52个单位和个人,及时加强跟踪督办,目前5人被判刑、双开3人、开除公职5人,对20余人进行了追责问责。

(四)公积金审计做法得到多方充分肯定和好评

《中国审计报》和微信公众号、审计署网站及《湖北审计通讯》、省厅网站、《审计月刊》均对公积金大数据审计做法和成效予以了肯定,2篇大数据审计创新案例荣获省厅一等奖,大数据审计拓展了审计的广度和深度,提升了审计的层次和质效。

武汉市审计局   马晓强

一、应用背景

2019年上半年,武汉市审计局着眼于规范公积金管理、促进保障和改善民生,对该市2018年住房公积金管理情况进行了审计。审计中,针对公积金业务种类多、数据量大、政策性强且变动快的实际情况,创新完善“大数据+”审计组织模式和审计方法,构建公积金审计数据分析平台和体系,通过关联分析和交叉验证财务、业务数据,较好实现了公积金审计全覆盖,提高了审计的精准度和效率效果。该项目被评为2020年湖北省、武汉市优秀审计项目一等奖,市精品审计成果特等奖。

二、应用特点

(一)构建数据定期报送制度,打造公积金审计数据分析新平台。

建立公积金业务和财务数据定期报送制度,采集相应年度电子数据,并对数据标准化处理,安全存储,将数据采集工作制度化、规范化。探索形成武汉住房公积金基础数据规划,逐步建立公积金行业数据库,为大数据审计夯实数据基础。

(二)构建大数据审计模式,打造整体联动精准制导新格局。

由审计骨干和计算机中级人员组成公积金审计数据分析团队,梳理分析数据审计思路,采取审前总体分析、发现疑点,审中分散核查、集中研究的方式,实现对公积金缴存、贷款、提取、管理等业务和资金的全流程穿透,精准锁定问题疑点。

(三)构建数据深度挖掘体系,打造公积金审计质效变革新引擎。

通过将审计方法数据化、模型化,提炼形成公积金大数据审计模型数十个,构建一套公积金数据分析体系,突破了资源局限、时空限制、局部视野,促进了公积金审计质效变革。

三、数据准备

中联公司开发的武汉市公积金管理系统,由核心业务系统、单位和个人网上业务系统、多渠道客户服务系统、统一消息分发平台组成,业务功能872个,日均业务量80万笔,外联接口共计265个,端口26个,数据共享合作机构15个。公积金数据定期报送制度要求每半年报送一次数据,数据库建在审计局服务器。此次审计共采集截至2018年底全库业务数据约750G。审计人员直接根据授权进入数据库,导出审计所需的40张表(包括建表语句、导出语句和数据),通过导出的建表脚本,在SQLserver数据库中创建表,并导入表数据,使用数据字典对导入的英文表名和字段名进行汉化。

四、具体实施

(一)总体思路

采取以政策法规为导向,以公积金业务实际开展情况为基础,分析形成审计思路,并转化为数据语句描述形成审计分析模块。根据公积金业务分类,形成公积金归集、贷款、提取、管理四大类审计分析模块35,按照业务类型和政策时间节点,对公积金中心业务数据分模块、分时段进行核查,形成疑点。并通过业务数据的分析和翻阅影像资料及实地调查了解相结合的方式对相关疑点进行核实。

运用数据分析锁定部分问题疑点

问题1中介人员通过伪造结婚证件和商业住房贷款合同协助公积金缴存职工违规骗提住房公积金并非法获利。

职工或其配偶可以自有住房还商业贷款的形式提取公积金。分析认为如果中介人员以自有住房和职工配偶身份协助办理公积金提取业务,提取的公积金转入中介人员账上,且中介人员做了不止1笔业务,若以转入账户为关键词筛查,当多名职工公积金提取后转入同一账户,则认定该账户的所有者疑似中介人员。审计思路如图1所示。形成数据疑点后,我们对影像资料和银行流水进行核实,发现中介人员伪造结婚证和购房贷款合同骗提公积金并非法获利问题,移送后有关人员马上被立案逮捕,并因伪造国家机关证件、印章等罪名被判刑。同时,审计延伸发现3名公积金中心工作人员利用自身公积金业务办理权限,和社会中介人员内外勾结,违规办理公积金提取业务,并非法获利行为,相关情况移送后,上述人员分别被双开并判刑。

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问题2:某大型国企Z公司领导人员利用职务便利涉嫌贪污1000余万元。

政策规定职工可以离职为由提取公积金。因此,有可能存在同一职工以离职名义多次提取公积金的情况。以职工身份证号出现累计大于等于3为核心条件、以离职为提取摘要进行查询。审计思路如图2所示。形成数据疑点后,我们调阅了影像资料和查询银行流水,发现Z公司孙某某利用负责公积金缴纳等工作的职务便利,以其父母、亲戚及朋友等14人的名义虚设公积金账户,用公司资金以缴纳公积金的名义向上述虚设公积金账户缴款1460万元后,通过虚假的离职证明、住房公积金提取申请表等材料向住房公积金管理中心申请,从上述虚设公积金账户提取款项据为己有有关线索移送后,孙某某很快被留置,开除党籍、公职,并因贪污罪被判刑12年。

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问题3信息系统部分字段数据不准确,输入控制不严

一是统一数据格式。审前开展数据归集、清理、转换、校验等工作,对结构化数据,先将后台备份文件恢复到oracle数据库,再转换到SQL server数据库中;对非结构化数据,通过SSIS工具将以文本文件或excel文件归集的财务数据、业务台账等转换到SQL server数据库中。

二是严格数据校验。公积金业务相关的数据通过标准表存储,与财务数据、各业务台账,构成一张纵横交错的数据网。通过对采集的不同类型及系统数据之间的校验、比对,发现部分数据不准确、不完整,关键字段缺失、为空值及在不同数据表中表述不一致,数据内容错误等数据质量问题。如:部分个人基本信息不正确出生日期字段多数显示为“1900-01-01”等错误信息或与身份证信息不符,性别字段不准,未对居民身份证中字母的大小写进行控制;部分关键字段标识的内容与实际业务状态不符。通过揭示信息系统存在的问题和薄弱环节,提出针对性建议,督促公积金中心积极整改,促进核心业务系统更加规范、标准和高效。

问题4:部分单位公积金缴存基数低于上年最低工资标准。

按照规定,职工住房公积金的缴存基数不得低于设区城市上年度最低工资标准,武汉市公积金每年调整基数时间为7月,最低工资标准分中心城区和新城区2018年公积金缴存基数应分为4类:2018年上半年执行2016年中心城区和新城区标准,2018年下半年执行2017年中心城区和新城区标准。通过公积金个人缴交登记簿查询缴存基数,缴存基数与上一年度的最低工资标准比较,筛选出低于工资标准的记录,且计算出记录和最低工资标准间的差额。根据分析模块,做4个查询,生成疑点并核实,共有55665名职工公积金缴存基数低于规定的最低工资标准。

问题5个别单位公积金缴存比例超上限。

按照规定,职工住房公积金的缴存比例应为5%-12%。通过公积金个人缴交登记簿查询缴存比例,与规定的比例比较,筛选出不符合规定的记录。生成疑点并核实,共有13名职工公积金缴存比例超过规定上限。

五、应用效果

(一)大数据助推公积金审计全覆盖,查深查透提升了审计质量

这次公积金审计创新完善“大数据+”审计组织模式和审计方法,构建公积金审计数据分析平台和体系,深度挖掘分析,审计查出归集、管理、贷款、使用等方面违纪违规问题55个,问题金额27亿元。

(二)促进问题整改和完善制度建设,强化公积金管理和便民服务措施

注重推动揭露问题与督促整改、完善制度和促进改革相结合,既落地见效,又建章立制,真正将“治已病、防未病”落到实处。认真分析问题产生的原因,提出审计建议,相关审计信息获市领导10多次批示,有力推进了整改,推动市政府、主管部门和被审计单位建立健全完善有关制度,堵塞了漏洞、强化了管理、优化了流程,提升了资金效益。同时,促进增收节支上缴财政资金2亿元。

对重大违纪违规问题进行移送,充分发挥审计监督作用

向市监委等部门移交重大违纪违法问题移送处理书5份,涉及52个单位和个人,及时加强跟踪督办,目前5人被判刑、双开3人、开除公职5人,对20余人进行了追责问责。

(四)公积金审计做法得到多方充分肯定和好评

《中国审计报》和微信公众号、审计署网站及《湖北审计通讯》、省厅网站、《审计月刊》均对公积金大数据审计做法和成效予以了肯定,2篇大数据审计创新案例荣获省厅一等奖,大数据审计拓展了审计的广度和深度,提升了审计的层次和质效。

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