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《关于加强市属国有企业内部审计工作的意见》的访谈

发布时间:2020-09-02 10:09
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        1.今年6月份,市委审计委员会审议通过了《关于加强市属国有企业内部审计工作的意见》,为什么要出台该项意见?出台的历史背景是什么?

答:国有企业作为国民经济的支柱,对国民经济的发展发挥着至关重要的作用。市属国有企业是我市经济实现转型升级、加快高质量发展的一支重要力量,《意见》的出台,将进一步提升我市市属国有企业内部审计工作水平,为市属国有企业加强内部管理、完善内部控制、防范风险和提质增效发挥着重要作用。

2018年5月23日,习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出:“要加强对内部审计工作的指导和监督,充分调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督合力”。2018年1月12日,审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》和《关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》,对国有企业内部审计工作分别作出了明确要求和具体规定,我市制定出台这个《意见》,就是深入贯彻习近平总书记在中央审计委员会会议上的重要讲话精神,进一步落实审计署《规定》和《意见》的具体体现。

2.《意见》主要包括哪几个方面内容?

答:《意见》共分六个部分,前五个部分分别从提高对内部审计工作重要性的认识、完善内部审计的工作体系、明确内部审计的主要职责、确定内部审计的实施重点、提升内部审计工作的质量和水平等五个方面对加强全市市属国有企业内部审计工作提出具体化、规范化的意见要求,第六部分对审计机关加强对市属国有企业内部审计工作的指导和监督作出部署要求,从而进一步促进市属国有企业内部审计工作的“提档升级”。

3.《意见》有哪些亮点?哪些方面体现武汉地域特色?

答:《意见》对市属国有企业开展内部审计工作的实施重点作出了更加明确的规定,它分别从贯彻落实国家重大政策措施情况审计、企业发展规划、战略决策、重大措施实施以及年度业务计划执行情况审计、财务收支审计、内部管理企业领导人员经济责任审计、绩效审计、建设项目审计、内部控制审计等七个方面,对企业内部审计的审计职责、审计重点作出说明,指出了新时代国有企业内部审计在规范发展、防范风险和提质增效应履行的具体职责,这既是我市市属国有企业自身发展的需求,也是我市经济社会发展迫切需要市属国有企业内部审计工作开展的业务类型。

4.当前,我市国有企业内部审计工作存在哪些短板和弱项?能否举几个典型性问题。

答:为全面了解我市市属国有企业内部审计工作总体情况,履行审计机关对内部审计工作的业务指导和监督职能,去年6月份,市审计局刚组建内部审计指导监督处后,就组织对我市市属国有企业内部审计工作情况开展专题调研,调研中发现,市属国有企业内部审计工作不同程度地存在机构设置缺乏独立性、内部审计制度不完善、内部审计程序不规范、审计项目不均衡、对所委托的社会审计机构缺乏约束力、内部审计揭示问题的广度、深度和力度不足、审计整改措施不够落实、审计人员配备不足等方面的问题。

我用几个数据来举例说明:调研中涉及的一、二级市属国有企业共有310家,仅有15家企业设置了独立的审计部门,180家企业无承担审计职能的机构。143家企业开展了审计项目,其中,有88家企业全部审计项目均委托社会中介审计机构完成。228家企业尚未建立完善的内部审计机制和制度。部分企业虽然制定了内部审计制度,规定了内部审计工作原则、职责权限和工作程序,但是对内部审计的方式、方法、标准和规范还缺乏相关制度约束,具体工作程序和流程也不太清晰。

5.《意见》强调了市属国有企业内审机构的主要职责,对科学编制企业内部审计工作三年规划、合理安排年度审计计划、建立完善各项审计制度、督促各被审计部门或所属企业落实审计发现问题整改、注重购买社会中介审计机构服务中审计业务的质量控制等方面作出明确规定,国家审计机关如何确保任务要求的贯彻落实?

答:建立内部审计资料备案机制,这项报备的硬措施将从2021年起全面实施。《意见》明确要求,市属国有企业应于每年1月31日前,向市审计局报送上一年度内部审计工作总结和本级及所属企业审计成果。每年3月31日前,报送年度工作计划(含内部审计项目计划)、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等备案材料。如机构、人员和制度发生重大变化,应在一个月内向我处报备。近期,我们正在对10家市属国有企业近三年委托审计业务及其委托社会中介审计机构出具的审计报告质量开展专项检查。年底前,我们还将组织开展一次《意见》贯彻落实情况的回头看活动。上述这些措施和办法都将进一步强化《意见》在我市市属国有企业的全面贯彻落实。

6.在审计问题整改方面,您认为国家审计机关和企业内部审计机构如何分别做好审计发现问题整改工作?

答:2020年8月18日,市审计局正式印发了《审计发现问题整改工作管理办法(试行)》,将对审计整改工作实行信息化管理。通过建立市审计局查出问题整改管理系统,对审计整改工作实行台账管理,按照问题序列号建立问题与整改相对应的挂销号制度,对审计整改工作进行动态监管。如发现市属国有企业审计问题整改不及时,情节严重的,市审计局将通报批评并视情况抄送同级国资监管部门。

市属国有企业应切实推进审计查出问题整改落实工作,企业及所属企业主要负责人为整改第一责任人,应建立审计发现问题整改台账,积极推行审计整改结果内容通报或公告等方式,堵塞管理漏洞,提高管理绩效。市属国有企业内部审计机构应加强与财务、组织人事、纪检监察及相关部门的协作配合,按照各自职责分工,建立健全审计整改工作联动机制、整改督查机制和责任追究机制。加强对审计发现问题产生原因的分析,通过推进审计整改,举一反三,防止“屡审屡犯”。

7.国家审计机关对审计对象的内部审计工作有业务指导和监督的职责,您认为审计机关下一步将从哪些方面深入推进这项工作?

答:一是要加强对内部审计工作的业务指导。市审计局应根据行业属性、业务特点、规模特征等因素,对市属国有企业在机构设置和人员配备上予以分类指导,加强对企业内部审计人员在审计质量控制、审计文书规范等方面的业务指导。二是加强对内部审计工作质量的监督检查。市审计局可采取日常监督、专项检查、结合审计项目检查等多种方式,对市属国有企业内部审计机构设置、制度建设、人员配备、内部审计项目质量、内部审计工作成效等进行监督检查,总结经验,查找问题。三是加强对内部审计成果的运用。市审计局应充分利用内部审计成果,将被审计单位内部审计工作开展情况纳入常规审计监督评价范围,市审计局在开展审计项目时,对内部审计发现且已经纠正的问题,经审核研判认定,可以不在审计报告中重复反映;对内部审计发现尚未完成整改的问题可在报告反映,但应注明尚未完成整改的原因和被审计单位采取的整改措施。四是加强对内部审计人员的培训。市审计局应加大对市属国有企业内部审计人员教育培训力度。有计划、有重点地组织企业领导人员、内部审计机构负责人及基层内部审计工作人员参与分层分类培训。通过提供国家、省、市审计相关政策规定、各类学习资料等方式,拓展企业内部审计人员知识面。通过“以审代训”、组织企业内部审计人员参与国家审计项目等方式,进一步提升内部审计队伍素质。


        1.今年6月份,市委审计委员会审议通过了《关于加强市属国有企业内部审计工作的意见》,为什么要出台该项意见?出台的历史背景是什么?

答:国有企业作为国民经济的支柱,对国民经济的发展发挥着至关重要的作用。市属国有企业是我市经济实现转型升级、加快高质量发展的一支重要力量,《意见》的出台,将进一步提升我市市属国有企业内部审计工作水平,为市属国有企业加强内部管理、完善内部控制、防范风险和提质增效发挥着重要作用。

2018年5月23日,习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出:“要加强对内部审计工作的指导和监督,充分调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督合力”。2018年1月12日,审计署颁布了《关于内部审计工作的规定》和《关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》,对国有企业内部审计工作分别作出了明确要求和具体规定,我市制定出台这个《意见》,就是深入贯彻习近平总书记在中央审计委员会会议上的重要讲话精神,进一步落实审计署《规定》和《意见》的具体体现。

2.《意见》主要包括哪几个方面内容?

答:《意见》共分六个部分,前五个部分分别从提高对内部审计工作重要性的认识、完善内部审计的工作体系、明确内部审计的主要职责、确定内部审计的实施重点、提升内部审计工作的质量和水平等五个方面对加强全市市属国有企业内部审计工作提出具体化、规范化的意见要求,第六部分对审计机关加强对市属国有企业内部审计工作的指导和监督作出部署要求,从而进一步促进市属国有企业内部审计工作的“提档升级”。

3.《意见》有哪些亮点?哪些方面体现武汉地域特色?

答:《意见》对市属国有企业开展内部审计工作的实施重点作出了更加明确的规定,它分别从贯彻落实国家重大政策措施情况审计、企业发展规划、战略决策、重大措施实施以及年度业务计划执行情况审计、财务收支审计、内部管理企业领导人员经济责任审计、绩效审计、建设项目审计、内部控制审计等七个方面,对企业内部审计的审计职责、审计重点作出说明,指出了新时代国有企业内部审计在规范发展、防范风险和提质增效应履行的具体职责,这既是我市市属国有企业自身发展的需求,也是我市经济社会发展迫切需要市属国有企业内部审计工作开展的业务类型。

4.当前,我市国有企业内部审计工作存在哪些短板和弱项?能否举几个典型性问题。

答:为全面了解我市市属国有企业内部审计工作总体情况,履行审计机关对内部审计工作的业务指导和监督职能,去年6月份,市审计局刚组建内部审计指导监督处后,就组织对我市市属国有企业内部审计工作情况开展专题调研,调研中发现,市属国有企业内部审计工作不同程度地存在机构设置缺乏独立性、内部审计制度不完善、内部审计程序不规范、审计项目不均衡、对所委托的社会审计机构缺乏约束力、内部审计揭示问题的广度、深度和力度不足、审计整改措施不够落实、审计人员配备不足等方面的问题。

我用几个数据来举例说明:调研中涉及的一、二级市属国有企业共有310家,仅有15家企业设置了独立的审计部门,180家企业无承担审计职能的机构。143家企业开展了审计项目,其中,有88家企业全部审计项目均委托社会中介审计机构完成。228家企业尚未建立完善的内部审计机制和制度。部分企业虽然制定了内部审计制度,规定了内部审计工作原则、职责权限和工作程序,但是对内部审计的方式、方法、标准和规范还缺乏相关制度约束,具体工作程序和流程也不太清晰。

5.《意见》强调了市属国有企业内审机构的主要职责,对科学编制企业内部审计工作三年规划、合理安排年度审计计划、建立完善各项审计制度、督促各被审计部门或所属企业落实审计发现问题整改、注重购买社会中介审计机构服务中审计业务的质量控制等方面作出明确规定,国家审计机关如何确保任务要求的贯彻落实?

答:建立内部审计资料备案机制,这项报备的硬措施将从2021年起全面实施。《意见》明确要求,市属国有企业应于每年1月31日前,向市审计局报送上一年度内部审计工作总结和本级及所属企业审计成果。每年3月31日前,报送年度工作计划(含内部审计项目计划)、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等备案材料。如机构、人员和制度发生重大变化,应在一个月内向我处报备。近期,我们正在对10家市属国有企业近三年委托审计业务及其委托社会中介审计机构出具的审计报告质量开展专项检查。年底前,我们还将组织开展一次《意见》贯彻落实情况的回头看活动。上述这些措施和办法都将进一步强化《意见》在我市市属国有企业的全面贯彻落实。

6.在审计问题整改方面,您认为国家审计机关和企业内部审计机构如何分别做好审计发现问题整改工作?

答:2020年8月18日,市审计局正式印发了《审计发现问题整改工作管理办法(试行)》,将对审计整改工作实行信息化管理。通过建立市审计局查出问题整改管理系统,对审计整改工作实行台账管理,按照问题序列号建立问题与整改相对应的挂销号制度,对审计整改工作进行动态监管。如发现市属国有企业审计问题整改不及时,情节严重的,市审计局将通报批评并视情况抄送同级国资监管部门。

市属国有企业应切实推进审计查出问题整改落实工作,企业及所属企业主要负责人为整改第一责任人,应建立审计发现问题整改台账,积极推行审计整改结果内容通报或公告等方式,堵塞管理漏洞,提高管理绩效。市属国有企业内部审计机构应加强与财务、组织人事、纪检监察及相关部门的协作配合,按照各自职责分工,建立健全审计整改工作联动机制、整改督查机制和责任追究机制。加强对审计发现问题产生原因的分析,通过推进审计整改,举一反三,防止“屡审屡犯”。

7.国家审计机关对审计对象的内部审计工作有业务指导和监督的职责,您认为审计机关下一步将从哪些方面深入推进这项工作?

答:一是要加强对内部审计工作的业务指导。市审计局应根据行业属性、业务特点、规模特征等因素,对市属国有企业在机构设置和人员配备上予以分类指导,加强对企业内部审计人员在审计质量控制、审计文书规范等方面的业务指导。二是加强对内部审计工作质量的监督检查。市审计局可采取日常监督、专项检查、结合审计项目检查等多种方式,对市属国有企业内部审计机构设置、制度建设、人员配备、内部审计项目质量、内部审计工作成效等进行监督检查,总结经验,查找问题。三是加强对内部审计成果的运用。市审计局应充分利用内部审计成果,将被审计单位内部审计工作开展情况纳入常规审计监督评价范围,市审计局在开展审计项目时,对内部审计发现且已经纠正的问题,经审核研判认定,可以不在审计报告中重复反映;对内部审计发现尚未完成整改的问题可在报告反映,但应注明尚未完成整改的原因和被审计单位采取的整改措施。四是加强对内部审计人员的培训。市审计局应加大对市属国有企业内部审计人员教育培训力度。有计划、有重点地组织企业领导人员、内部审计机构负责人及基层内部审计工作人员参与分层分类培训。通过提供国家、省、市审计相关政策规定、各类学习资料等方式,拓展企业内部审计人员知识面。通过“以审代训”、组织企业内部审计人员参与国家审计项目等方式,进一步提升内部审计队伍素质。


武汉审计在线访谈-第1期[00_00_29][20200904-163915]

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